こんんちは、
税理士法人サムライズ　横山です。

年末年始は、会計と違ったお話でしたが、

今回は少し前の支払資金収支差額の続きをお話します。

ご存知の方も多く、今さらながらおさらいで、

旧会計基準でのお話となりますが、

原則　どうして支払資金収支差額＝流動資産−流動負債

となるかについてお話します。

上の式が成り立つには、当然
　
�@流動資産が増加した金額＝資金収支計算書の収入金額が発生
　例）
　　　未収金　○○　　　　　　△△収入　　○○



�A流動負債が増加した金額＝資金収支計算書の支出金額が発生
　例）
　　職員給与　　　　××　　　　　　未払い金　　　××


�B流動資産が減少した金額＝資金収支計算書の支出金額が発生
　例）

　　旅費交通費　　　××　　　　　　　現預金　　　××
　

流動資産・負債と資金収支だけの関係を
みると概ねこのようになり上記の式が成り立ちます。
もちろんこの他にも、取引の内容によっては、
未払い金の相手先に収入が発生して相殺する

流動負債の減少額＝資金収支計算書の収入金額が発生

などのケース等も考えられますが、通常では、上の�@〜�Bのパターンにまとめれら、

�C流動資産の増減額＝流動資産の増減額
　例）
　　現預金　　　　　　□□　　　　　　　預り金　　　　□□
　　未払い金　　　　××　　　　　　　現預金　　　　××
�D流動資産（流動負債）の増減額＝流動資産（流動負債）の増減額
　例）

　　　現金　　　　　　○○　　　　　　　預金　　　　　○○　　　（引き出し）


　　のような流動資産・負債の増減だけの取引は、基本的には
　資金収支計算書には反映されないこととなります。


以上が、取引により貸借対照表において、
流動資産・負債のみ増減する取引について
紹介させていただきました。
次回は、固定資産・負債が増減するケースを紹介します。