現場ではこんなこと、ありませんか？
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９月２７日、理事長がでかけると言うので、
玄関スリッパの購入を頼みました。
いくらか、わからないのでとりあえず５千円渡しました。
２８日に、領収証と残金　３，４９０円を返してもらいました。
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こんなとき、ちゃんと現金出納帳を書いていますか？
理事長が帰ってきて、お釣りをもらってから処理しよう！なんて
思っていませんか？？？？？( ﾟДﾟ)


重要ポイント（１）

とりあえずでも、なんでも「お金を金庫から出したとき」
必ず、現金出納帳に書く。

5,000円の支出を「出金欄」に記入します。
『とりあえず払った』⇒　仮払金、という科目を使います。
摘要には、誰にどういう意図で渡したのかを書きます。




重要ポイント（２）

このとき、領収証がないのでお金を出した証拠がありません。
証拠書類がない！のに、お金を出してしまうと、あとから、
わからなくなる可能性があるので、要注意です！というか、駄目ですね。
相手が、理事長でもスタッフでも誰でも同じです。

★間違いや不正は、こういうところから発生します★

こういう場合には、仮払金申請書、などのフォームを
作成しておいて、お金を持ち出す相手に記入してもらいます。



そうすることで、担当者の記入漏れや処理忘れが防げますし、
お金を預かった人も、精算が必要だ！と、思います。

確かに、面倒ですが、ＮＰＯ法人のお金は、
自分個人のお金とは違うので、大切なことですね。


重要ポイント（３）

精算時には「精算書」が必要です。
必ず、仮払金精算書を、買い物をした人に記入してもらい、
おつりと領収書を受け取ります。

ここで、会計の担当者が「こちらで書いておきます！」と、つい、
言いがちなのですが、それだと間違いがあっても、気が付かないままに
なってしまいますので、いけません。
お金のことですから、2人以上で、検証できるよう工夫しましょう。




重要ポイント（４）

問題は、お釣りを受け取ったときの現金出納帳の書き方です。
理事長が持って帰ってきた現金は、３，４９０円です。
しかし、この金額を現金出納帳には書きません。

手順１）
理事長から現金を受け取ったとき、まず、
５，０００円から領収証の金額を引き算した金額と、
受け取ったお釣りの現金が正しいかを確認します。
つまり、３，４９０円ちゃんとあるかどうか確認します。

手順２）
仮払精算書の記入とも確認し、領収証（レシート）とも
確認チェックします。
仮払精算書の金額の書き間違い、が、よくあるので気を付けます。

「ハイハイ！」なんていってお金を受け取って、そのまま
確認せずに金庫に入れたり、、しないよーに(*´Д｀)

手順３）
現金出納帳の「入金欄」に、5,000円を記入し、
そして、同時に、レシートの金額、1,510円を「出金欄」に記入します。

つまり「仮払いしていた5,000円が戻ってきて、1,510円を支払った」
と考えます。




重要ポイント（５）

現金出納帳を記入する日は、精算した日、ですから、ここでは9月28日です。
レシートの日付ではありません。
レシートの日付は、現金出納帳の摘要欄に書きます。

このように記入したら、現金出納帳の残高まできちんと計算をします。
その後、一日がそれで終わりであれば、必ず現金を数えて、
「金種明細表」を作成しましょう。