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決算が近いとき![2020年01月19日(Sun)]
年度末が3月末のみなさま

いよいよ、決算が近くなってきたな〜、
一年が早いな~なんて、感じておられるでしょうか。

年度末を迎える前に、今のうちに、ぜひとも
「収益、費用の科目間違いの確認」をしておきましょう。

会計ソフトを利用している方も、エクセルの方も、
使用する帳票は「月別収益費用計算書」です。
はい、毎月の動きを横に並べて比較してみる表です。

並べてみると、思いがけず発見があります。
「収益」の場合
*毎月、収益がある場合、ある月だけ変化がないか
*補助金が単月にあるとき、その対象期間は?
*会員数と、受取金額は一致している?

もちろん、法人によって特徴が違うので、自法人の
月々の状況を把握しておくことも大切ですね。

NO67.png

特に「費用」は、
月別にすることで入力間違いの発見がしやすいです。
ただし、最初は、部門別ではなく、
法人全体の状況を見るほうが良いです。
たとえば、50万円の備品を購入したとき、本当ならば
固定資産に計上しなければならないのに、消耗品費、として
各部門に分けて処理してしまっていたら、部門別だと金額が少なく
なるので、気が付かずに見過ごしてしまうことがあります。

NO68.png

*ある月だけ金額が多いのはなぜ?
*毎月のはずが、金額がまちまちだったりマイナスになっていたり
 その原因は、わかっている?
*支払が定額のものは、ちゃんと12回ある?

日々の処理をしていたら、「こうなっているはず」があります。
でも、実際「そうなっていない」ときに、理由があればOK
理由がなければ「なぜ?」原因究明ですね。

年度が終了して、いざ、決算作業に取り掛かる前に、
今のうちに、入力の間違いなど、ケアレスミスは発見して
片付けておきましょう!

ミスを発見したとき、本来は「上書き修正」は禁止です。
それは、毎月、きちんと処理をして、計算書を印刷し、
「月締め」という処理をしていることが前提です。
間違いは、振替仕訳、をします。

このあたりは、少し難しいですね。修正の仕方は、
法人の日々の処理状況によって違ってきます。

でも、今のうちに、1年を振り返ってみることは大切です(^^♪

休眠預金制度のことを知ろう![2020年01月12日(Sun)]
【休眠預金制度についてのミニ勉強会】

いよいよ、休眠預金制度による資金の分配が始まります。
今回の助成の総額は、約29.8億円と言われています。

政府や行政機関ではできない領域の社会課題解決を図る
ために、資金支援と担い手育成を行うことが目的と
いわれていますが、実際に、どういった制度で、
どういうお金の流れが予定されているのか、
どういったところが資金を分配するのか、そして、
その結果、NPO法人全体にどういう影響があるのか

いろんなことが気になる制度でもあります。
NPOに関わる者として、他人事ではなく、
最低限の基本知識と現状について、知っておきましょう。

日時:2020年2月5日(水)16時〜18時ごろまで
定員:先着10名
参加料:500円
講師:ひょうごコミュニティ財団 実吉威氏
会場:NPO会計支援センター事務所

お申込みは、メールにて
infok@npokaikei.com (松岡宛)

共同主催:全国NPO会計担当者ネットワーク
     NPO会計支援センター
税金を還付したとき(年末調整)[2020年01月08日(Wed)]
年末調整を終えて、スタッフ個人個人に
所得税を還付することがあります。

そのときの「還付額」の勘定科目について
悩む方が多いかもしれません。

勘定科目を何にすべきか、は、
「還付額」が、何なのか、ということになります。

年末調整、というのは、スタッフそれぞれの
年間の給与額を確定させて、それに対する
「正しい年税額」を計算する作業です。

この「正しい年税額」と、1年間給与から
控除して(預かって)きた年税額とを、比較して、
多く預かり過ぎていたら、本人に返金、
預り額が足りなければ、追加で預かる、という
作業をします。

そのときの、返金、あるいは、追加徴収
する額を指して「還付額」といいます。

つまり、この還付額は、源泉所得税です。
したがって、返金するときも、追加徴収するときも、
「預り金」で処理をします。

ここで「えっ、すでに税務署に納税して残っていない
のに、本人に返金するの?」とか思う人もあるかも
しれませんね。

そうなんです。すでに一年間、納税してしまっている
のに、スタッフに返金したら、法人としては、
「支払ばかり」になってしまいますね。

でも安心してください。支払ばかりになるのではなく、
還付した金額は、翌月以降に納付する金額と相殺を
することで、税務署から返してもらうことになるのです。
給与から預かった源泉所得税の納付[2020年01月08日(Wed)]
給与から預かった源泉所得税を
納付するときに処理(勘定科目)を
間違っていることが多くあります。

税金を払うのは租税公課だと思い込んで
いる人も多いかもしれませんが、
「源泉所得税」は、租税公課ではありません。

そもそも、源泉所得税、というのは、
所得に応じて、個人が国に納める税金を、
法人(会社)が、給料を払うときに、
預かっておいて、代わりに納める、ものです。

法人の費用(租税公課)ではなく、
「預かって」「支払う」ものですね。

NO47.png

したがって、その言葉どおり、
所得税を預かったとき「預り金」とし、
それを払ったときも「預り金」とすることで、
プラスマイナスがゼロになります。

つまり、源泉所得税を納付したときには、
給料から税金を預かったときと同じ「科目」である
「預り金」を使います。

NO48.png

預り金には、社会保険料もあるため、区別するために
預り金(源泉所得税)としています。
給料を払ったときの処理(仕訳編)[2020年01月08日(Wed)]
「仕訳を書く」
給料を支払ったときの会計処理方法

現金で給料をはらった場合の仕訳を見てみましょう。

以下の給料明細を例にします。
(保険料や税額は、仮の金額です)

NO44.png

仕訳の場合には「複合仕訳」になります。
つまり、借方と貸方が複数あり「1対多」「多対多」
となります。

またこの事例は、翌月10日に現金で支払った場合です。
(未払計上の処理の場合は違ってきます)

NO46.png
給料を払ったときの処理(初心者編)[2020年01月08日(Wed)]
「超初心者向け」
給料を支払ったときの会計処理方法

現金で給料をはらった場合です。
会計ソフトへ入力する前に、必ず、現金出納帳に
正しく記入できることが大切です。
正しく記入することで、給料の処理の「仕組み」を
理解します。

以下の給料明細を例にします。
(保険料や税額は、仮の金額です)

NO44.png

本人の手取り額は、174,194円です。
しかし、現金出納帳にはこの金額を記入しません。
174,194円を記入してしまうと、給料の金額が
174,194円になってしまって、変ですよね。

給料の金額は、200,000円、
通勤手当は、10,000円、として、処理をする必要が
あります。

ただし、給料から社会保険料や税金を控除しているので
そのことも、記録しておく必要があります。
そこで、つぎのように考えます。
主語は、法人、です。

法人が「松田さんに、現金で、200,000円の
給料と10,000円の通勤手当を渡した」
(これは、現金の支払です)

でも、法人が「松田さんから、社会保険料と
所得税の現金(35,806円)を、返してもらった」
(これは、現金の入金です)

現金出納帳は、以下のように記載します。

NO45.png

このように書くことで、174,194円を払ったことになります。
これは、普通預金から振り込んだ場合も、同じですし、
一人だけではなく、複数名の場合でも、同様です。

ここで必要なことは、社会保険料や税金を、法人が
本人から「預かっている」という処理をすることです。
昨年度の処理に間違いを発見したとき![2019年12月16日(Mon)]
たまたま、何かの理由で昨年度の会計処理をしていて、
間違いを発見して、冷や汗が・・・・・!という経験ありませんか?

そんなとき、どうしたらいいか考えてみましょう。
間違いの内容にもよるのですが、たとえば、
「費用の勘定科目を間違っていたとき」です。

(例)現在は2019年度
発見した間違いは、2018年度で、電気代なのに「通信運搬費」になっていた。
本当は「水道光熱費」にすべきだったのに。。。

NO12.PNG

こんなのを発見したら、焦りますよね〜

会計処理では、利益が変わる間違いや、次年度に引き継がれる貸借科目の
間違いなどは修正することができます。しかし、費用の科目は、
その年度で完結してしまいますので、あとから修正できません。
したがって、費用の科目間違いは、決算時に十分に確認しましょう。

もちろん、もっと大きな間違い、大勢に影響するような大問題は
修正が必要なこともありますので、注意してくださいね。

今回は、2018年度で気が付くべきでしたね。
1)月別の計算書で横に並べて確認しましか?
2)毎月、1か月が終わったら入力内容を確認していますか?
3)次年度の予算を立てるときに、毎月の金額を確認しましたか?
4)領収書と入力内容を確認しましたか?

今年度、同じような間違いをしないように、ルール決めをしましょう!
税率変更後の会計処理[2019年12月07日(Sat)]
軽減税率制度が導入されてから、はや2ヶ月が経ちました。
皆さま、食料品の購入処理について、問題なく日々、
過ごせているでしょうか?

NPO法人の中には、法人内部で食材を購入して
昼食などを提供しているところが多くあります。
そのうち、消費税の申告があり、本則課税で計算を
している法人にとっては、今回の軽減税率制度は
面倒なことですよね。

笑い話のようですが、以下のように
「本みりん」は10%になるので、軽減8%の食品とは
分けて会計処理をする必要があります。

NO5.PNG

合計は、1,592円ですが、仕訳は次の2つになります。

食材(軽8%)1,265円(1172+93円)
食材(10%)327円(298+29円)

そのほか、最近は多くの法人様で見かける
「ウォーターサーバー」の料金支払についても注意が必要です。
水の代金は、軽8%ですが、サーバーレンタル料は10%です。
いままでは、合計で、福利厚生費とか食材費にしていた法人も
多いのではないでしょうか。

悩み深いですね〜ほんとに。

消費税申告に関係のない皆様は、ホッと胸をなでおろして
おられるかもしれませんね。
ただ、5年後には、そうも言っていられない消費税改正があり、
影響があるかもなので、ちょっと心配です。
NPO会計 キホンの「キ」から[2019年11月12日(Tue)]
会計をすることになってしまった方へ!!!

何をしていいのかわからない!
会計を頼まれたけどどうしよう!
簿記とか、よくわからないし・・・
NPOの会計って、会社と違うの?
会計って、苦手・・・

ほんとにほんとの「初歩」
キホンの「キ」から一緒に学びましょう!

キホンノキチラシ.png

お気軽にお問合せください( ^)o(^ )
貸借対照表の公告をしました![2019年11月01日(Fri)]

無事に総会を終え、内閣府のポータルサイトの貸借対照表の公告、を
しました。

NO4.png

一年に一度の作業なので操作方法を忘れていて
思い出しながらでした。
パスワードの変更も求められ、それでも
アタフタしました(汗)

同時に、財務諸表のデータも更新しましたが、
これは、合計もすべて手入力ですね。
合計とか、自動で計算してくれたらいいのに!と
思いつつの入力でした。

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